未申报收入：澳洲卖家在出售生意时应不应该向买家透露现金收入？

在澳大利亚的生意买卖过程中，偶尔会出现一个敏感的问题：卖家是否应该向潜在买家透露企业存在“未申报”的现金收入？

这种情况常见于小型企业，尤其是现金交易比例较高的行业，如餐饮、便利店、美容美发等。在我们的Business ProSell程序中，这类问题曾多次被提及。

本期博客将深入探讨这一问题，从正反两方观点出发，结合澳大利亚的税务环境与生意买卖实际，为你剖析这一问题背后的风险与道德争议。

什么是“未申报收入”？

在澳洲，所有企业都应如实申报营业收入，缴纳相应的公司所得税与GST。但现实中，部分企业为了减轻税负，故意不申报部分现金交易所得。

在生意出售过程中，有些卖家会私下告诉买家：“我的店铺实际收入比账面高，因为有些现金没有入账。”他们希望通过这一说法提高企业吸引力，从而达成更高的成交价格。

支持披露未申报收入的理由（Pro Arguments）：

1. 部分买家“默许”避税行为：某些首次创业者认为做生意的最大好处之一，就是能合法/灰色方式减少税务支出。

2. 增加收购意愿：告知买家“实际收入更高”有助于让他们感到买得划算，从而愿意出更高价。

3. “反起诉保险”心理：有卖家认为，一旦买家知晓避税事实并成为“共犯”，未来即使经营不善，也不敢轻易起诉卖家欺诈，因为可能暴露自身涉税问题。

   
   

反对披露未申报收入的理由（Con Arguments）：

1. 重大法律风险：澳洲税务局（ATO）对逃税行为监管严格。一旦被查，可能面临高额罚款与刑事责任。

2. 破坏信任基础：大多数买家倾向于只相信“文件可验证的信息”，他们连“房东口头同意续租”、“供应商保证不涨价”这类话都存疑，更别说“账外收入”这种无凭证说法。

正如一位买家所言：“如果卖家都能对ATO撒谎，他对我会说实话吗？”

3. 打击中介信任：若卖家主动告知中介自己有未报税行为，不仅无法赢得中介支持，甚至可能被中介直接拒绝代理。

4. 不利于贷款与估值：买家若需银行贷款，审计必看正式账目。你所谓的“额外利润”银行完全不认可。

5. 高估值反而导致交易失败：卖家想借“未申报收入”提升估值，但无任何佐证材料，反而会被买家质疑并压价，甚至退出谈判。

   
   

澳大利亚生意出售的最佳实践建议：

• 保持完整、合法、可审计的财务记录；

• 提供“卖家可自由支配利润（SDE）”说明书，清晰列出利润构成；

• 若有实际利润被用于私人消费（如家庭车辆、电话费等），可通过合规方式调整账面盈余，而非隐瞒收入；

• 避免任何形式的“灰色披露”，以维护交易的专业与合法性。

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结语：

在澳大利亚出售生意时，千万不要因一时想多卖几万元而“透露”逃税行为。不仅可能失去买家信任，甚至可能引来税务麻烦。

想提高企业价值，请专注于提升可审计利润、规范流程、优化运营效率—这才是获得更高估值与顺利交易的根本之道。

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